Podatek rolny to podatek lokalny który pobiera gmina. Płacisz go, jeśli jesteś właścicielem gruntów sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako użytki rolne.
Kto płaci podatek
Płacisz podatek rolny, jeśli jesteś (jako osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna, w tym spółka bez osobowości prawnej):
- właścicielem gruntów,
- posiadaczem samoistnych gruntów,
- użytkownikiem wieczystym gruntów,
- posiadaczem gruntów, które są własnością są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego (gminy, powiatu, województwa), jeśli posiadanie wynika z umowy lub innego tytułu prawnego.
Jeśli grunt jest współwłasnością (lub znajduje się w posiadaniu) kilku osób, obowiązek podatkowy ciąży na wszystkich współwłaścicielach lub współposiadaczach solidarnie.
Co jest opodatkowane
- Opodatkowane s grunty, które w ewidencji gruntów i budynków są sklasyfikowane jako użytki rolne.
Nie płacisz podatku rolnego od gruntów, które (mimo, że są użytkami rolnymi) zająłeś na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza (np. na plac składowy, magazyn).
Jak obliczyć podatek
Podstawą do obliczenia podatku jest powierzchnia Twoich gruntów.
Czym jest gospodarstwo rolne
- Za gospodarstwo rolne uważa się grunty o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy.
Dla gospodarstw rolnych
- Podstawą jest liczba hektarów przeliczeniowych.
- Hektary przeliczeniowe ustala się na podstawie powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych (które wynikają z ewidencji gruntów i budynków) oraz zaliczenia do jednego z czterech okręgów podatkowych.
Dla pozostałych gruntów
- Podstawą jest liczb hektarów fizycznych, która wynika z ewidencji gruntów i budynków.
Kiedy powstaje i wygasa obowiązek podatkowy
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym stałeś się właścicielem lub posiadaczem gruntów.
Obowiązek podatkowy wygasa z ostatnim dniem miesiąca, w którym przestałeś być właścicielem lub posiadaczem gruntów.
Jaki formularz wypełnić
Musisz złożyć odpowiedni formularz w urzędzie gminy, na terenie której znajdują się Twoje grunty.
Jeśli jesteś osobą fizyczną składasz informację o gruntach IR-1 (wraz z załącznikami ZIR-1, ZIR-2, ZIR-3).
Jeśli jesteś osobą prawną lub jednostką organizacyjną (w tym spółką), składasz deklarację na podatek rolny DR-1 (wraz z załącznikami ZDR-1, ZDR-2).
Formularze możesz składać papierowo lub elektronicznie.
Kiedy złożyć zeznanie
Jako osoba fizyczna (IR-1)
- Masz 14 dni od dnia, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie (lub wygaśnięcie) obowiązku podatkowego (np. od dnia zakupu gruntu).
- Masz także 14 dni na złożenie informacji, jeśli zaszło zdarzenie, które ma wpływ na wysokość podatku (np. zmiana klasyfikacji gruntu).
Jako osoba prawna (DR-1):
- Składasz deklarację do 15 stycznia każdego roku podatkowego.
- Jeśli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, składasz deklarację w terminie 14 dni od tego zdarzenia.
Kiedy opłacić podatek
Podatek płacisz w 4 ratach, proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego.
Terminy płatności to:
I rata: do 15 marca,
II rata: do 15 maja,
III rata: do 15 września,
IV rata: do 15 listopada.
Jeśli łączna kwota podatku na dany rok nie przekracza 100 zł, musisz zapłacić cały podatek jednorazowo, w terminie płatności pierwszej raty (czyli do 15 marca).
Sposoby płatności:
Możesz opłacić podatek:
- przelewem na rachunek organu podatkowego,
- gotówką w kasie,
- w przypadku osób fizycznych, pobór podatku może być pobrany przez inkasa.
Sprawdź, jakie grunty są zwolnione z podatku rolnego i z jakich ulg możesz skorzystać.
Zwolnienia ustawowe
Z podatku zwolnione są m.in.:
- użytki rolne klasy V,VI i VIz,
- grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych,
- nieużytki,
- grunty pod wodami powierzchniowymi (np. jeziorami i zbiornikami sztucznymi),
- grunty wpisane do rejestru zabytków (pod warunkiem ich zagospodarowania i utrzymywania zgodnie z przepisami o ochronie zabytków),
- grunty w obszarze parku narodowego lub rezerwatu przyrody,
- uczelnie, instytuty badawcze, placówki naukowe PAN,
- publiczne i niepubliczne szkoły i placówki oświatowe,
- organizacje pożytku publicznego (OPP) na cele nieodpłatnej działalności statutowej.
Ulga inwestycyjna
Możesz skorzystać z ulgi inwestycyjnej (na Twój wniosek, po zakończeniu inwestycji), jeśli poniosłeś wydatki na:
- budowę lub modernizację budynków inwentarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,
- zakup i instalację deszczowni i urządzeń do nawadniania,
- zakup i instalację urządzeń do wykorzystywania naturalnych źródeł energii (wiatru, biogazu, słońca, spadu wód).
Ulga wynosi 25% udokumentowanych wydatków inwestycyjnych.
Ulga jest odliczana od Twojego podatku rolnego. Jeśli jesteś osobą fizyczną, ulgę przyznaje wójt (burmistrz, prezydent miasta) w decyzji. Jeśli jesteś osobą prawną, odliczasz ją samodzielnie w deklaracji DR-1.
Niewykorzystana kwota ulgi przechodzi na kolejne lata, ale nie dłużej niż na 15 lat po zakończeniu inwestycji.
Stawki podatku rolnego ustala rada gminy, ale są one powiązane ze średnią ceną skupu żyta ogłaszają przez prezesa GUS.
Jak obliczane są stawki
Stawka rolnego podatku to równowartość pieniężna:
- 2,5 kwintala żyta – dla gospodarstw rolnych (liczone od 1 ha przeliczeniowego),
- 5 kwintali żyta – dla pozostałych gruntów rolnych (liczone od 1 ha fizycznego).
Wartość tę oblicza się na podstawie średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów poprzedzających dany rok podatkowy.
Cenę ogłasza Prezes GUS w komunikacie w komunikacie w Dzienniku Urzędowym Monitor Polski” do 20 października każdego roku.
Rada gminy może w uchwale obniżyć cenę skupu żyta, która jest podstawą do obliczenia podatku na terenie danej gminy.
Podstawowym aktem prawnym w zakresie podatku rolnego jest ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.
IR-1 Informacja w sprawie podatku rolnego
Usługa umożliwia złożenie do wybranej Instytucji Publicznej informacji w sprawie podatku rolnego.
Organem podatkowym właściwym w sprawach podatku rolnego jest wójt (burmistrz, prezydent miasta).
Osoby fizyczne są obowiązane złożyć właściwemu organowi podatkowemu informacje o gruntach, sporządzone na formularzach według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku rolnego, lub o zaistnieniu zmian.
Jeżeli grunty stanowią współwłasność lub znajdują się w posiadaniu osób fizycznych oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek, nieposiadających osobowości prawnej – osoby fizyczne składają deklarację na podatek rolny oraz opłacają podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne.
DR-1 Deklaracja na podatek rolny
Usługa umożliwia złożenie deklaracja DR-1 na podatek rolny do wybranej instytucji publicznej.