Podatek od nieruchomości to podatek lokalny, który pobierają gminy. Jego wysokość ustala rada gminy w specjalnej uchwale.
Kto płaci podatek
Płacisz podatek od nieruchomości, jeśli jesteś:
- osobą fizyczną,
- osobą prawną,
- jednostką organizacyjną, która nie ma osobowości prawnej (np. spółką jawną),
- posiadaczem nieruchomości (lub ich części albo obiektów budowlanych), które są własnością Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego (gminy, powiatu, województwa),
- posiadaczem zależnym nieruchomości (np. najemcą) w określonych przypadkach.
Jeśli nieruchomość ma kilku właścicieli (jest współwłasnością), obowiązek podatkowy dotyczy solidarnie wszystkich współwłaścicieli.
Co jest opodatkowane
Opodatkowane są:
- grunty,
- budynki lub ich części,
- budowle (lub ich części), jeśli są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Kiedy powstaje i wygasa obowiązek
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym kupiłeś lub objąłeś w posiadanie nieruchomości.
Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym przestałeś być właścicielem lub posiadaczem nieruchomości (np. sprzedałeś ją).
Wyjątek dla nowych budynków:
- Jeśli wybudowałeś budynek lub budowlę, obowiązek podatkowy powstaje 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa została zakończona albo w którym zacząłeś użytkować budowlę (lub jej część) przed ostatecznym wykończeniem.
Jaki formularz wypełnić
Jeśli jesteś osobą fizyczną, składasz informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych IN-1 wraz z odpowiednimi załącznikami.
Jeśli jesteś osobą prawną lub jednostką organizacyjną, składasz deklarację na podatek od nieruchomości DN-1 wraz z odpowiednimi załącznikami.
Informację lub deklarację składasz w urzędzie gminy, na terenie której znajduje się Twoja nieruchomość. Możesz to zrobić papierowo lub elektronicznie.
Kiedy złożyć zeznanie
Jako osoba fizyczna składasz informację IN-1 w terminie 14 dni od dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy (np. od dnia zakupu mieszkania).
Jako osoba prawna składasz deklarację DN-1 do 31 stycznia każdego roku podatkowego.
Pamiętaj, że jeśli w trakcie roku zmienią się dane (np. sprzedasz część gruntów), musisz odpowiednio skorygować informację lub deklarację (zwykle w ciągu 14 dni od zmiany).
Kiedy opłacić podatek
Jako osoba fizyczna płacisz podatek w 4 ratach. Terminy płatności to:
Terminy płatności:
I rata: do 15 marca,
II rata: do 15 maja,
III rata: do 15 września,
IV rata: do 15 listopada.
Jako osoba prawna płacisz podatek w 12 ratach (co miesiąc), proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego:
- za styczeń: do 31 stycznia,
- za pozostałe miesiące (luty-grudzień): do 15.dnia każdego miesiąca.
Sprawdź, jakie nieruchomości są zwolnione z podatku na mocy ustawy oraz jakie dodatkowe ulgi może wprowadzić Twoja gmina.
Zwolnienia ustawowe
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych zwalnia z podatku m.in.:
- budowanie infrastruktury kolejowej, portowej i lotniskowej,
- grunty poda wodami powierzchniowymi płynącymi i kanałami żeglownymi,
- nieruchomości na obszarze parku narodowego lub rezerwatu przyrody,
- grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych,
- budynki i grunty uczelni, instytutów badawczych oraz placówek naukowych PAN,
- nieruchomości zajęte na prowadzenie nieodpłatnej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego (OPP),
- nieruchomości ambasad i konsulatów (na zasadzie wzajemności).
Zwolnienia wprowadzane przez gminę
Rada gminy może wprowadzić na swoim terenie dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości
Stawki podatku ustala rada gminy, ale nie mogą one być wyższe niż maksymalne stawki ogłoszone przez Ministra Finansów.
Jak ustalane są stawki
Rada gminy ustala w uchwale wysokość stawek podatku od nieruchomości, które obowiązują na terenie danej gminy
Stawki maksymalne
Stawki ustalone przez gminę nie mogą przekroczyć stawek maksymalnych, które są co roku ogłaszane przez Ministra Finansów w formie obwieszczenia.
Podstawowym aktem prawnym w zakresie podatku od nieruchomości jest ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
IN-1 Informacja w sprawie podatku od nieruchomości
Usługa umożliwia złożenie do wybranej instytucji publicznej wniosku dotyczącego informacji w sprawie podatku od nieruchomości.
Organem podatkowym właściwym w sprawach podatków i opłat unormowanych w niniejszej ustawie jest wójt (burmistrz, prezydent miasta).
Osoby fizyczne są obowiązane złożyć właściwemu organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, sporządzoną na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości lub od dnia zaistnienia zdarzenia.
Jeżeli nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi współwłasność lub znajduje się w posiadaniu osób fizycznych oraz osób prawnych, jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej lub spółek nieposiadających osobowości prawnej, z wyjątkiem osób tworzących wspólnotę mieszkaniową, osoby fizyczne składają deklarację na podatek od nieruchomości oraz opłacają podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne.
DN-1 Deklaracja na podatek od nieruchomości
Usługa umożliwia złożenie do wybranej Instytucji Publicznej deklaracji na podatek od nieruchomości.