Podatek od środków transportowych to podatek lokalny. Zapłacisz go w gminie, na terenie której masz miejsce zamieszkania lub siedzibę.
Kto płaci podatek
Podatek od środków transportowych płacisz, jeśli jesteś właścicielem środków transportowych jako:
- osoba fizyczna,
- osoba prawna,
- jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej (np. spółka jawna).
Jeśli środek transportowy ma kilku właścicieli (jest współwłasnością), obowiązek podatkowy dotyczy solidarnie wszystkich współwłaścicieli.
Jeśli zmienisz właściciela środka transportowego (np. sprzedasz pojazd), Twój obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym przeniosłeś własność.
Jeśli jesteś posiadaczem środka transportowego zarejestrowanego w Polsce i powierzył Ci go podmiot zagraniczny, to Ty płacisz podatek.
Co jest opodatkowane
Opodatkowane są:
- samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie (DMC) powyżej 3,5 tony,
- ciągniki siodłowe i balastowe (DMC zespołu pojazdów od 3,5 tony),
- przyczepi i naczepy (DMC zespołu pojazdów od 7 ton), z wyjątkiem tych związanych wyłącznie z działalnością rolniczą,
- autobusy.
Kiedy powstaje i wygasa obowiązek podatkowy
Obowiązek podatkowy powstaje:
- od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zarejestrowałeś środek transportowy w Polsce,
- od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym kupiłeś środek transportowy ( jeśli był już zarejestrowany),
- od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po czasowym wycofaniu.
Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym:
- wyrejestrowałeś środek transportowy lub wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
- minął czas, na który powierzono Ci pojazd.
Pamiętaj, że obowiązek podatkowy nie wygasa, jeśli wycofasz pojazd z ruchu czasowo.
Jaki formularz wypełnić
Deklarację złóż na papierowym druku DT-1, wraz z załącznikiem DT-1/A lub formularzu elektronicznym dostępnym na ePUAP.
Formularz składasz w urzędzie gminy, na terenie której masz miejsce zamieszkania lub siedzibę. Jeśli prowadzisz przedsiębiorstwo wielozakładowe, składasz go w gminie, gdzie jest zarejestrowany środek transportowy.
Kiedy złożyć zeznanie
Deklarację DT-1 składasz do 15 lutego każdego roku podatkowego.
Jeśli Twój obowiązek podatkowy powstał po 15 lutego (np. kupiłeś nowy pojazd w maju), masz 14 dni na złożenie deklaracji (licząc od dnia powstania tego obowiązku).
Kiedy opłacić podatek
Podatek płacisz w dwóch ratach, proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego.
Terminy płatności:
I rata: do 15 lutego
II rat: do 15 września
Jeśli Twój obowiązek podatkowy powstał po 1 lutego, a przed 1 września, płacisz podatek w dwóch ratach (proporcjonalnie): I rata: w ciągu 14 dni od powstania obowiązku, II rata: do 15 września.
Jeśli obowiązek podatkowy powstał 1 września lub później, płacisz podatek jednorazowo w ciągu 14 dni od powstania obowiązku.
Sprawdź, jakie pojazdy są zwolnione z podatku od środków transportowych.
Zwolnienia z podatku
Z podatku od środków transportowych zwolnione są:
- pojazdy dyplomatyczne (ambasad, konsulatów itp.). pod warunkiem wzajemności,
- pojazdy stanowiące zapasy mobilizacyjne,
- pojazdy specjalne oraz pojazdy używane do celów specjalnych (w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym),
- pojazdy zabytkowe.
- Jeśli czasowo wycofasz pojazd z ruchu, urząd gminy (na Twój wniosek) może zwrócić Ci podatek. Zwrot dotyczy okresu, na jaki pojazd został wycofany. Musisz mieć decyzję starosty o czasowym wycofaniu pojazdu.
Zwolnienia z uchwały rady gminy
Rada gminy może wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe niż ustawowe, z wyjątkiem pojazdów z art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy.
Stawki podatku ustala rada gminy, ale nie mogą one być wyższe niż maksymalne stawki ogłoszone przez Ministra Finansów.
Od czego zależy wysokość stawki
Wysokość stawki zależy od:
- wpływu pojazdu na środowisko (norma EURO),
- liczby miejsc do siedzenia (dla autobusów),
- dopuszczalnej masy całkowitej (DMC),
- liczby osi.
Stawki maksymalne
Stawki podatku uchwala rada gminy w granicach zakreślonych przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (ustawa określa górne, a dla pojazdów wymienionych w art. 8 pkt 2, 4 i 6 ustawy również dolne granice stawek podatku).
Rada gminy może różnicować stawki, uwzględniając w szczególności: wpływ pojazdu na środowisko naturalne, rok produkcji albo liczbę miejsc do siedzenia.
Podstawowym aktem prawnym w zakresie podatku od środków transportowych jest ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
Usługa umożliwia złożenie drogą elektroniczną deklaracji na podatek od środków transportowych.
Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a w przypadku nabycia środka transportowego zarejestrowanego – od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został nabyty. – Obowiązek podatkowy powstaje także od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu. – Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym środek transportowy został wyrejestrowany lub wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu, lub z końcem miesiąca, w którym upłynął czas, na który pojazd powierzono.
| Organ właściwy do realizacji usługi | właściwy organ administracji publicznej |
| Kogo dotyczy | Osoby fizyczne, osoby prawne będące właścicielami (współwłaścicielami) środków transportowych oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, na które środek transportowy jest zarejestrowany |
| Podstawy prawne | • Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1170 z późn. zm.) • Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325) • Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325) |
| Wymagane dokumenty | • Druk DT-1 • Druk DT-1/A |
| Czas realizacji | Do 30 dni |
| Opłaty | Nie dotyczy |
| Tryb odwoławczy | Nie dotyczy |
| Rezultat realizacji usługi | Złożenie deklaracji na podatek od środków transportowych |
| Etapy realizacji usługi | 1. Złożenie deklaracji, 2. Weryfikacja deklaracji. |
| Poziom uwierzytelniania | • Podpis kwalifikowany • Profil zaufany |
| Usługa wymaga zalogowania | TAK |
| Słowa kluczowe | Deklaracja na podatek od środków transportowych |